Ce sunt dividendele într-un SRL

Dividendele sunt o parte din profitul net al unui SRL care este distribuit asociaților.

Cu alte cuvinte, dividentele îți oferă posibilitatea să scoți bani din firma ta. Sunt o alternativă (sau o completare) la veniturile pe care le obții din salarii.

Dacă ești asociat unic la firma ta, poți scoate 100% din profitul net al companiei.

Să discutăm despre taxe:

Care sunt taxele pentru dividende
Dacă este prima dată când scoți bani din firma ta, trebuie să știi că taxele pe care va trebui să le achiți pe dividende sunt:

• impozitul și CASS (contribuția la sănătate)

Menționăm că valoarea salariului minim pe care l-am folosit în calculele pentru 2024 este de 3.300 de lei.

În continuare, vom parcurge împreună aceste taxe:
Impozitul pe dividendele distribuite persoanelor fizice este reținut de societatea care le plătește (microintreprindere sau SRL cu impozit pe profit).

Practic:

Cine plătește impozitul
SRL-ul tău va trebui să declare și să plătească impozitul pe dividendele pe care le-ai încasat în calitate de asociat.

Valoarea impozitului pe dividende este de 8% și în 2024.

Impozitul pentru distribuirea de dividende trebuie achitat până în data de 25 a lunii următoare plății dividendelor.

Calcularea impozitului pe dividende
Procentul de 8% se aplică la valoarea sumei nete retrase sub formă de dividend.

Poți afla valoare impozitului astfel:

Impozitul pe care îl datorezi = 8 * Valoare dividend / 108

De exemplu pentru a retrage dividende de 10.000 lei, firma ta va datora 741 de lei impozit, și va reține această sumă. În acest caz valoarea sumei nete retrase este de 9.259 de lei.

O altă taxă este:

CASS-ul pe veniturile din dividende
Contribuția de asigurări sociale de sănătate este o altă taxă pe care trebuie să o ai în vedere.

Valoarea CASS pentru dividende în 2024 este de 10% din suma netă retrasă sub formă de dividend. Fie că ești salariat sau nu, CASS-ul pe dividende se calculează la fel.

Însă:

Vei datora această taxa doar dacă venitul tău din dividende atinge un prag.

Datorezi plata CASS pentru dividende doar dacă valoarea sumei nete retrase depășește suma a 6 salarii minime pe economie într-un an.

Cu alte cuvinte, vei plăti CASS pentru dividendele scoase din firmă doar dacă valoarea acestora depășește 19.800 lei.

Concret:

Praguri CASS pentru dividende
În funcție de valoarea dividendelor pe care le retragi, vei plăti CASS în felul următor:

Dacă venitul este mai mic de 6 salarii minime
În cazul în care valoarea sumei nete din dividend este mai mică de 19.800 lei, nu trebuie să plătești taxa CASS către stat.

CASS pe care îl datorezi = 0 lei

Dacă venitul din dividende este între 6 și 12 salarii
Dacă câștigul net din dividende este între 19.800 lei și 39.600 lei pe an, vei datora 10% din suma a 6 salarii minime pe economie:

CASS pe care îl datorezi = 1.980 lei

Dacă valoarea dividendelor este între 12 și 24 de salarii
În situația în care venitul tău net din dividende depășește 39.600 lei pe an, vei datora 10% din suma a 12 de salarii minime:

CASS pe care îl datorezi = 3.960 lei

Iar dacă dividendele depășesc 24 de salarii minime pe economie

Dacă venitul tău net provenit din dividende depășește 79.200 lei pe an, vei datora 10% din suma a 24 de salarii minime:

CASS pe care îl datorezi = 7.920 lei

Aceasta este valoarea maximă a CASS pe care o poți achita pentru retragerea dividendelor.

Ce mai trebuie să știi:

Când se plătește CASS la dividende
Trebuie să declari veniturile obținute din dividende prin declarația unică. Pe aceasta vei completa secțiunea aferentă taxelor CASS.

După depunerea acestei declarații, ai posibilitatea să plătești valoarea CASS până în 25 mai a anului următor plății dividendelor.

Este important să înțelegi cum sunt impozitate și taxate dividendele într-un SRL pentru a putea gestiona eficient financiarul companiei tale. Iată un rezumat al taxelor pentru dividende:

Impozitul pe dividende:

Impozitul pe dividende este de 8% din suma netă retrată sub formă de dividend.
Firma va reține și plăti acest impozit.
Formula pentru calcularea impozitului este: Impozitul pe care îl datorezi = 8 * Valoare dividend / 108.

Contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS):

CASS-ul pentru dividende este de 10% din suma netă retrată sub formă de dividend.
CASS-ul se datorează doar dacă suma netă retrăgută depășește un anumit prag.
Pragul pentru CASS este de 6 salarii minime pe economie pe an.
Calculul CASS-ului este necesar dacă suma netă a dividendelor depășește pragul de 19.800 lei pe an.
Cuantumul CASS-ului depinde de valoarea dividendelor retrase.

Declarația și plata taxelor:

Veniturile din dividende trebuie declarate prin declarația unică.
Plata impozitului și a CASS-ului trebuie efectuată până la data de 25 a lunii următoare plății dividendelor.
Este important să consulți un contabil sau un specialist fiscal pentru a te asigura că respecteți corect toate obligațiile fiscale și că efectuați corect calculul impozitului și al CASS-ului pentru dividendele scoase din SRL-ul tău. De asemenea, utilizarea unui calculator de taxe poate fi utilă pentru estimarea taxelor care trebuie plătite către stat.